Приказ от 22.04.2009 г № 47
Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана
В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь подпунктом 16 пункта 3.1 и подпунктом 3 пункта 4.3 раздела 4 Положения о министерстве финансов Красноярского края, утвержденного Постановлением Правительства Красноярского края от 31.07.2008 N 11-п, приказываю:
1.Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана (прилагается).
2.Признать утратившими силу:
Приказ департамента финансов администрации Красноярского края от 01.02.2008 N 16 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана";
Приказ департамента финансов администрации Красноярского края от 21.03.2008 N 16 "О внесении изменений в Приказ департамента финансов администрации Красноярского края от 01.02.2008 N 16 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана";
Приказ министерства финансов Красноярского края от 11.08.2008 N 9а "О внесении изменений в Приказ департамента финансов администрации Красноярского края от 01.02.2008 N 16 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана".
3.Утратил силу
4.Настоящий Приказ подлежит официальному опубликованию в "Ведомостях высших органов государственной власти края".
5.Приказ вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования.
Заместитель председателя
Правительства края -
министр финансов края
М.М.КОТЮКОВ
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Настоящий Порядок разработан в целях организации исполнения краевого бюджета и устанавливает правила составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета (далее - кассовый план).
1.2.Кассовый план включает:
кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией;
кассовый план на текущий месяц с понедельной детализацией.
1.3.Составление и ведение кассового плана осуществляется министерством финансов Красноярского края (далее - минфин края).
2.ПОКАЗАТЕЛИ КАССОВОГО ПЛАНА
2.1.В качестве единицы измерения показателей кассового плана применяется тысяча рублей.
Кассовый план содержит следующие основные показатели:
1) Всего кассовых поступлений в краевой бюджет, в том числе:
- доходы;
- поступления по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета.
2) Всего кассовых выплат из краевого бюджета, в том числе:
- расходы;
- выплаты по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета.
3) Разница кассовых поступлений и кассовых выплат за плановый период.
4) Остаток средств на счете краевого бюджета на начало планового периода.
5) Остаток средств на счете краевого бюджета на конец планового периода.
2.2.В составе доходов отражаются планируемые кассовые поступления по перечню групп доходов, установленных законом края о краевом бюджете на очередной финансовый год и плановый период (далее - Закон о бюджете).
В составе поступлений по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета отражаются планируемые кассовые поступления по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета в соответствии со сводной бюджетной росписью краевого бюджета.
В составе расходов отражаются планируемые кассовые выплаты в соответствии со сводной бюджетной росписью краевого бюджета.
В составе выплат по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета отражаются планируемые кассовые выплаты по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета в соответствии со сводной бюджетной росписью краевого бюджета.
3.ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ПО ДОХОДАМ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА
3.1.Кассовый план по доходам краевого бюджета включает:
кассовый план по доходам краевого бюджета на текущий финансовый год с помесячным распределением доходов на текущий финансовый год;
прогноз кассовых поступлений доходов в краевой бюджет на текущий месяц с понедельной детализацией.
3.2.Показатели для составления кассового плана по доходам краевого бюджета на текущий финансовый год формируются на основании сумм доходов, утвержденных Законом о бюджете. Главные администраторы доходов краевого бюджета в срок до 10 декабря года, предшествующего текущему финансовому году, представляют в адрес минфина края сведения о помесячном распределении поступления администрируемых доходов в текущем финансовом году по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
3.3.В целях уточнения прогноза кассовых поступлений доходов краевого бюджета на текущий финансовый год главные администраторы доходов краевого бюджета в срок до 10 апреля, 10 июля, 10 октября текущего финансового года представляют в адрес минфина края уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых доходов краевого бюджета до конца года и предложения о внесении изменений в Закон о бюджете с расчетами и обоснованиями. Уточненные сведения о помесячном распределении администрируемых доходов краевого бюджета представляются главными администраторами доходов краевого бюджета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку с учетом фактического поступления доходов краевого бюджета на последнюю отчетную дату.
Одновременно главные администраторы доходов краевого бюджета представляют аналитическую информацию об исполнении кассового плана по доходам краевого бюджета по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев по форме согласно приложению N 2.1 к настоящему Порядку.
3.4.Утратил силу
3.5.В случае внесения изменений в Закон о бюджете составляется уточненный прогноз кассовых поступлений доходов в краевой бюджет на текущий финансовый год.
3.6.Уточненный кассовый план по доходам краевого бюджета на текущий финансовый год составляется при внесении изменений в сводную бюджетную роспись краевого бюджета по следующим основаниям:
- в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- на сумму доходов, дополнительно полученных от платных услуг, оказываемых краевыми казенными учреждениями, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и от иной приносящей доход деятельности, осуществляемой краевыми казенными учреждениями, сверх утвержденных Законом о бюджете и (или) бюджетной сметой бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности краевых казенных учреждений и направленных на финансирование расходов данных учреждений в соответствии с бюджетной сметой;
- на сумму средств межбюджетных трансфертов, передаваемых из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление отдельных целевых расходов на основании федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также соглашений, заключенных с главными распорядителями средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, и уведомлений главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
абзацы пятый - седьмой исключены
- в случае уменьшения суммы средств межбюджетных трансфертов из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
- в случае получения безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, имеющих целевое назначение, сверх объемов, утвержденных Законом о бюджете, а также в случае сокращения (возврата при отсутствии потребности) указанных средств.
3.7.Показатели кассового плана по доходам краевого бюджета, определенные в соответствии с пунктами 3.2, 3.5 и 3.6 настоящего Порядка, отражаются в базе данных программного продукта "Автоматизированная Система Управления Бюджетным Процессом "Автоматизированный Центр Контроля Финансов" (АСУ БП "АЦК-Финансы")" (далее - АЦК-Финансы).
4.ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ПО РАСХОДАМ И ИСТОЧНИКАМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА КРАЕВОГО БЮДЖЕТА
4.1.Кассовый план по расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета (далее - кассовый план по расходам и источникам) включает:
кассовый план по расходам и источникам на текущий финансовый год с помесячным распределением расходов и источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;
прогноз по осуществлению кассовых выплат по расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета (далее - прогноз кассовых выплат) на текущий месяц с понедельной детализацией по форме согласно приложению N 4.
Показатели кассового плана по расходам и источникам на очередной месяц одновременно являются предельными объемами финансирования на очередной месяц для главного распорядителя.
4.2.Показатели для кассового плана по расходам и источникам формируются на основании:
сводной бюджетной росписи краевого бюджета;
кассовых планов по расходам и источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета (далее - показатели кассового плана по расходам и источникам) главных распорядителей средств краевого бюджета (далее - главный распорядитель) и главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета (далее - главный администратор источников) с помесячным распределением.
4.3.Показатели для прогноза кассовых выплат формируются на основании заявок на финансирование главных распорядителей, главных администраторов источников.
4.4.В целях составления кассового плана по расходам и источникам:
главные распорядители, главные администраторы источников не позднее пяти рабочих дней после утверждения сводной бюджетной росписи краевого бюджета (далее - бюджетные ассигнования) распределяют показатели кассового плана по расходам и источникам на текущий финансовый год по месяцам в размере 100 процентов бюджетных ассигнований;
отделы минфина края, курирующие соответствующее направление расходов, осуществляют проверку показателей кассового плана по расходам и источникам на соответствие объему бюджетных ассигнований и утверждают их в АЦК-Финансы на очередной месяц;
главные распорядители, главные администраторы источников ежемесячно до 28-го числа формируют заявки на финансирование на очередной месяц, равные объему показателей кассового плана на месяц по расходам и источникам;
минфин края формирует кассовый план по расходам и источникам на текущий финансовый год с помесячным распределением.
Информационный обмен между главными распорядителями, главными администраторами источников и минфином края о распределении и утверждении показателей кассового плана по расходам и источникам, формировании заявок на финансирование осуществляется посредством АЦК-Финансы.
5.ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ПО РАСХОДАМ И ИСТОЧНИКАМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА КРАЕВОГО БЮДЖЕТА
5.1.В целях ведения кассового плана по расходам и источникам минфин края:
ежемесячно составляет уточненный кассовый план по расходам и источникам на текущий финансовый год с помесячным распределением расходов и источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета на основании уточненных показателей кассового плана главными распорядителями, главными администраторами источников, а также в случае внесения изменений в Закон о бюджете;
еженедельно формирует уточненный прогноз кассовых выплат на текущий месяц с понедельной детализацией.
В случае отклонения уточненных показателей кассового плана по расходам и источникам периода, следующего за текущим месяцем, на величину более чем 15 процентов к соответствующим показателям кассового плана по расходам и источникам предыдущего периода главный распорядитель, главный администратор источников представляет в минфин края пояснительную записку с отражением причин указанных отклонений не позднее 28-го числа текущего месяца.
Уточненный кассовый план по расходам и источникам на текущий финансовый год с помесячным распределением и уточненный прогноз кассовых выплат на текущий месяц с понедельной детализацией могут уточняться по мере необходимости.
В случае прогнозируемого снижения объема поступлений доходов и (или) источников финансирования внутреннего дефицита краевого бюджета минфин края доводит до главных распорядителей уточненные показатели кассового плана по расходам с учетом ожидаемого поступления доходов в краевой бюджет.
Уточненные показатели кассового плана по расходам и источникам на очередной месяц доводятся до каждого главного распорядителя не позднее 25 числа текущего месяца.
5.2.В случае неполного исполнения показателей кассового плана по расходам и источникам либо возникновения непредвиденных обстоятельств, требующих оплаты расходов, ранее не предусмотренных на текущий месяц, главным распорядителем, главным администратором источников на имя министра финансов Красноярского края или заместителя министра финансов Красноярского края, курирующего отдел исполнения бюджета минфина края (далее - заместитель министра), направляется письменное обращение об изменении показателей кассового плана по расходам и источникам.
В обращении об изменении показателей кассового плана по расходам и источникам должно содержаться обоснование необходимости уменьшения (увеличения) показателей кассового плана по расходам и источникам.
Перераспределение главным распорядителем, главным администратором источников показателей кассового плана по расходам и источникам между подведомственными получателями средств краевого бюджета и кодами классификации расходов бюджетов допускается в период с 16-го по 28-е число текущего месяца, за исключением изменений, вносимых в январе и декабре месяце.
5.3.Увеличение показателей кассового плана по расходам и источникам в текущем месяце допускается по следующим основаниям:
в случае представления отчетных документов на возмещение произведенных расходов;
абзац исключен
в случае принятия решения о предоставлении бюджетам муниципальных образований Красноярского края бюджетных кредитов;
в случае возникновения необходимости оплаты расходов, связанных с уплатой государственной пошлины, исполнением судебных актов по искам к Красноярскому краю о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) государственных органов Красноярского края или их должностных лиц, в том числе в результате издания государственными органами Красноярского края актов, не соответствующих закону или иному нормативному правовому акту, а также судебных актов по иным искам о взыскании денежных средств за счет средств казны Красноярского края (за исключением судебных актов о взыскании денежных средств в порядке субсидиарной ответственности главных распорядителей), судебных актов о присуждении компенсации за нарушение права на исполнение судебного акта в разумный срок за счет средств краевого бюджета;
в случае возникновения необходимости в расходах, связанных с выплатами гражданам;
в случаях образования, переименования, реорганизации, ликвидации органов государственной власти и иных государственных органов Красноярского края, перераспределения их полномочий и численности в пределах общего объема средств, предусмотренных законом о краевом бюджете на обеспечение их деятельности;
на сумму командировочных расходов;
на сумму средств, выделяемых органам исполнительной власти Красноярского края и бюджетам муниципальных образований Красноярского края за счет средств резервного фонда Правительства Красноярского края;
на сумму средств межбюджетных трансфертов, передаваемых из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на осуществление отдельных целевых расходов на основании федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а также соглашений, заключенных с главными распорядителями средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов, и уведомлений главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
на сумму доходов, дополнительно полученных от платных услуг, оказываемых краевыми казенными учреждениями, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и от иной приносящей доход деятельности, осуществляемой краевыми казенными учреждениями, сверх утвержденных законом о краевом бюджете и (или) бюджетной сметой бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности краевых казенных учреждений и направленных на финансирование расходов данных учреждений в соответствии с бюджетной сметой;
на сумму межбюджетных трансфертов, утвержденных Законом о бюджете в составе ведомственной структуры расходов;
на сумму остатков средств, полученных от платных услуг, оказываемых краевыми казенными учреждениями, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и от иной приносящей доход деятельности, осуществляемой краевыми казенными учреждениями, по состоянию на начало текущего финансового года, которые направляются на финансирование расходов данных учреждений в соответствии с бюджетной сметой;
в случае изменения размеров субсидий, предусмотренных краевым бюджетным или автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
на сумму не распределенных показателей кассового плана по расходам и источникам в случае поступления налоговых и неналоговых доходов сверх утвержденного плана на текущий месяц;
в случае внесения изменений в Закон о бюджете.
Увеличение показателей кассового плана по расходам и источникам главного распорядителя, главного администратора источников осуществляется по согласованию с заместителем министра при условии сбалансированности кассового плана по месяцу и (или) кварталу.
5.4.Заместитель министра подписывает уведомления об изменении показателей кассового плана по расходам и источникам на текущий месяц по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку.
Информационный обмен об исполнении уведомлений об изменении показателей кассового плана по расходам и источникам в течение текущего месяца между главным распорядителем, главным администратором источников и минфином края осуществляется посредством АЦК-Финансы.
Последующее подтверждение информации об изменении кассового плана по расходам и источникам на бумажном носителе отделы минфина края, курирующие соответствующие направления расходов, направляют главному распорядителю, главному администратору источников не позднее 3 рабочих дней, следующих за отчетным месяцем, в форме реестра уведомлений об изменении кассового плана по расходам и реестра уведомлений об изменении кассового плана по источникам внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета согласно приложению N 6 к настоящему Порядку.