Разъяснение УФНС РФ по Красноярскому краю от 01.09.2014 г № Б/Н
Перелимит в кассе при выдаче заработной платы
от 1 сентября 2014 года
ПЕРЕЛИМИТ В КАССЕ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Вопрос:В организации установлен лимит остатка наличных денег в размере 100000 руб. На выдачу заработной платы по ведомости требуется 70000 руб. На конец дня остаток в кассе составил 185000 руб. Вправе ли организация не сдавать деньги в банк, если указанный день относится к периоду выдачи заработной платы?
Ответ: Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У.
Согласно п. 2 Указания N 3210-У юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимита остатка наличных денег).
Юридическое лицо обязано хранить на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.
При этом накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
Таким образом, для определения лимитируемого остатка наличных денег в кассе организации в дни выдачи заработной платы из книжного остатка (остатка по кассовой книге) следует вычесть сумму, причитающуюся к выдаче работникам по платежной ведомости. Если полученный результат не превысит установленный организацией лимит остатка наличных денег, то остаток наличных денег считается остатком в пределах лимита.
В описанной в вопросе ситуации остаток наличных денег в кассе за минусом суммы заработной платы составляет 115000 руб. (185000 руб. - 70000 руб.).
Поскольку лимит остатка наличных денег установлен организацией в размере 100000 руб., то сумма в размере 15000 руб. (115000 руб. - 100000 руб.) является суммой сверх установленного лимита и подлежит внесению на банковский счет.